企业年金对我国退休职工养老保险收入替代率影响的实证分析

        2002年11月，中国共产党第十六次全国代表大会提出了到2020年在中国建成全面小康社会的宏伟发展目标。全面小康不仅意味着中国的人均GDP将达到3000美元以上，还将使那时的中国人民能享受到比较充分的经济和社会保障，而充分的养老保险将是实现全面小康的重要标志之一。因此，我国必须在努力推进经济发展的同时，加快以养老保险为主要内容的社会保障体系的建设。

        我国在20世纪80年代初就提出了建立社会基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄养老保险三位一体的养老保险体系的设想。1997年，国务院做出了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，开始在全国建立统一的、社会统筹与个人账户相结合的城镇企业职工基本养老保险制度。

        但就目前的现状和发展趋势来看，我国现行的社会养老保险制度还不足以为未来的退休职工提供比较充分的经济保障。据我们初步测算，如果目前的社会养老金发放政策不变的话，2020年当年退休（假定平均退休年龄为57岁）的职工从社会养老保险中拿到的养老金的收入替代率平均为49%（见本文下面的测算），这离国际上公认的70%~80%的替代率尚有很大的距离，也离我国政府预定的58%的替代率水平有较大的差距。因此，我们必须认真研究如何建立补充养老保险体系的问题，特别是对作为养老保险第二支柱的企业年金补充养老保险即通常所说的企业年金（又称职业年金）的研究，尽快建立符合中国国情的、多支柱的、全面的养老保险体系。

        企业年金是指在雇拥关系基础上，由雇主或行业建立的为退休雇员提供收入保障的一种形式。在西方发达国家，企业年金已经获得了长足发展，已经成为现代养老保险体系的重要支柱。在我国，企业年金还处于刚刚起步阶段。2000年年底，全国参加企业年金的从业人员仅为560.33%万人，企业年金对城镇从业人员的覆盖率伏为2.63%,全国企业年金基金滚存结余191.9亿元，占GDP的比重仅为0.2%（劳动保障部社会保险研究所、博时基金管理有限公司，2002）。我国城镇职工个体对作为养老保险第二支柱的企业年金究竟有多大需求，企业年金在我国能有多大的发展空间，这是我们在研究发展企业年金时需要回答的基本问题。本文采用模拟和情景分析的方法，对我国现行养老保险制度下企业年金的微观需求及其对未来退休职工养老保险收入替代率的影响进行了多角度的定量分析。

        一、基本养老金和企业年金给付及替代率的模拟方法

        （一）基本分析方法

        基本分析过程如下：选取在代表性年份退休、不同收入水平的典型职工个体，在当前既定的养老保险制度下。给出有关变量的分布假设，模拟在代表性年份退休的职工个体的基本养老金的替代率，以及职工个体在参加了假定的企业年金计划后的企业年金与基本养老金构成的综合替代率。

        模拟（Simulation）的步骤为：首先建立概率模型，并对解释变量的概率分布进行假设；然后，根据电脑程序生成的随机数生成服从分布假设的随机变量，得到相应的被解释变量值，此过程一般模拟500次或1000次；最后，用统计方法给出估计结果。本文采用的模拟软件是Crystal Ball5.0。

        1、代表性年份及典型个体的选取

        由于我国的基本养老保险制度仍处于过渡时期"中人"（1997年之前参加工作、之后退休的职工）和"新人"（1997年之后参加工作的职工）所享受的基本养老金待遇有所不同，因此本文将分别选取"中人"和"新人"的典型个体进行模拟测算。