一家大型的制造企业，除正式员工外，有部分员工参加的是外劳或镇保，现公司想为全体员工建立补充养老计划。

　　此种情形下，公司想实行普惠制，但是信托式年金要求必须是参加了基本养老保险的人才能作为主体参加，因此对于那些参加外劳或镇保的员工来说就不能享受该年金政策。此时该公司可以考虑对参加了基本养老保险的员工购买信托式年金，其他员工为其购买契约式年金。

　　二者的终极目的是为了增加员工退休后的收入，弥补基本养老保险的不足，同时这两类年金都可以通过归属比例的设置为企业留住人才设置“金手铐”

　　我国实行的是多层次的养老保险制度，由基本养老保险、企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险三个层次组成。第一层次是基本养老保险，由国家统一政策，强制实施，国家、企业、个人三方共同负担，其覆盖面较广，原则上适用于各类企业。第二层次是企业补充养老保险，它由国家指定或规定的商业运营机构进行管理，由企业自愿参加，按照完全累积式的运行方式，建立企业与员工个人账户，在法律规定的领取时间对账户内累积的金额进行领取。第三层次是个人储蓄性养老保险。它由国家宏观指导，职工自愿参加，选择管理机构，目的是使职工退休后生活能够过得更好。第一层次主要体现了国家对职工利益的强制性保护和职工平等的社会保险权利，第二、三层次因企业经济效益和个人收入不同而有所差别，体现效率原则。随着我国经济的发展，企业补充养老保险已经越来越受到企业和社会的重视，它可以使职工在按国家规定领取的基本养老金水平上再增加一些，直接体现了一个企业对员工福利的关切，有利于稳定企业职工队伍，发展企业生产，从而直接影响了企业凝聚力和员工忠诚度。本文将向大家介绍一种重要的企业补充养老保险产品——企业年金，同时将为大家呈现信托式年金和契约式年金——作为企业年金的两种运作模式，是如何适应不同的企业管理目的，对员工进行保障和激励，从而成为现代企业管理者的一项管理工具。

　　什么是年金？

　　年金是指在各种养老保险制度缴费期满发生领取时，受托人(保险人)承诺每年(或每季、每月)给付一定金额给受益人(被保险人)的商业保险。年金的主要特点：

　　——投保人要在开始领取之前，交清所有保费，不能边交保费，边领年金。

　　——年金保险可以有确定的期限，也可以没有确定的期限，但均以年金保险的被保险人的生存为支付条件。在年金受领者死亡时，保险人立即终止支付。

　　——投保年金保险可以使晚年生活得到经济保障。人们在年轻时节约闲散资金缴纳保费，年老之后就可以按期领取一定数额的保险金。

　　——投保年金保险对于年金购买者来说是非常安全可靠的。因为，保险公司必须按照法律规定提取责任准备金，而且保险公司之间的责任准备金储备制度保证，即使投保客户所购买年金的保险公司停业或破产，其余保险公司仍会自动为购买者分担年金给付。

　　从企业的角度来看，建立年金制度可以：

　　增强企业竞争力

　　年金通过完善并提高员工综合福利保障制度解除员工养老的后顾之忧，稳定员工队伍，形成企业永续发展的核心竞争力。

　　激励优秀员工

　　年金方案可以由企业自定比例，通过对企业贡献较大的管理层、精英人才和其他员工分配较高的年金份额的方式，激励管理层和优秀人才，有利于优化企业的人才结构。

　　留住优秀人才

　　年金作为一种延期支付的企业薪酬福利，通过对企业缴费的归属比例设置，对企业的人才流失有一定的约束作用，俗称“金手铐”。

　　政策鼓励和税收优惠性

　　对于信托式年金，国家出台了《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理办法》，为实施企业年金给予了政策保障；各地区也对于实施年金开始制定了相关的税收优惠政策，对建立企业年金所需费用在企业职工工资总额一定比例内的，准予列入企业成本在税前扣除。