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| 关于设立集合性企业年金计划的探讨 |
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| 通常集合性年金计划会根据投资方向分别设立不同的投资产品,例如可以设立以投资固定收益类产品为主的债券组合、以投资股票为主的股票组合等等。企业看到这样的产品,就能一目了然地知道该产品所投资的工具是什么、根据目前市场现状投资这样的产品大概的收益率水平是多少、相应的投资风险水平大约有多高等。 |
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| 适合中小企业需求的集合年金计划 |
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| 在大型企业纷纷建立单一年金计划的同时，加入集合年金计划将成为众多中小企业的现实选择。来自中国劳动统计年鉴数据显示，到 2006年，中国各类中小型企业将达到 2300万家。长期来看，广大中小企业将是我国企业年金市场的主体。因此。为中小企业提供优质的集合年金计划将有助于企业年金市场的健康发展。 |
| 与单个企业设立的企业年金独立计划不同，集合年金计划是可由多个企业共同参加的企业年金计划。集合年金计划一经设立，其管理费率、投资组合、计划条款等内容已经确定。目前我国尚未有统一的企业年金税收优惠政策，各企业需先设立各自合规的企业年金方案，之后再加入集合计划当中，因此我国现阶段可行的集合年金计划实际上是年金集合运营管理的计划。集合年金计划包括一个集合运营管理计划说明书及四份一揽子运营管理合同。 |
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| 中小企业建立联合企业年金计划时应注意的问题 |
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| 如何解决中小企业在建立企业年金计划时面临的现实问题呢？一个可行的做法是在经济发达地区以及中小企业较为密集的地区，将符合条件的中小企业联合起来举办企业年金计划。由于这些参与联合的中小企业是通过地域联系起来，受相同地理环境的共同影响，对企业年金计划的需求具有一定的一致性。而且相同的地理环境有助于各个企业在建立联合年金计划以后，保持密切的联系，并根据当地的环境特点和职工需求，制定适合当地情况的联合企业年金计划。中小企业在建立联合企业年金计划时，必须注意以下问题： |
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| 在我国，中小企业创造了GDP的55%，出口总额的 60%，税收的 45%和75%的城镇就业机会，但是从我国目前企业年金市场结构来看，中小企业建立的企业年金基金占我国企业年金基金总额还不到 1%。截至到2006年 2月，全国只有约50家中小企业向各地劳保部门备案，规模不到 1亿元。 |
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| 首先，中小企业建立年金计划，有助于企业用于吸引人才、稳定高素质员工，以提高自己在市场上的竞争力。其次，可以获得国家税收方面的优惠。很多国家对企业年金计划往往给予税收优惠政策，如对企业年金的缴费减免税收。 |
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| 《企业年金方案设计与管理》 |
| 中国财政经济出版社 [2006] |
| 杨老金、邹照洪著 |
| 《全球企业年金》 |
| 中国劳动社会保障出版社 [2005] |
| 张树新著 |
| 《企业年金管理指引》 |
| 中国财政经济出版社 [2004] |
| 孙建勇、刘梅、张浩著 |
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